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基层银行如何构筑防范会计风险防线

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金融业是一个高风险的行业。目前,基层银行会计业务存在的主要风险有人力风险、操作风险、监管风险等。基层银行如何加强内控建设,防范和化解会计风险,是一项不可掉以轻心的工作。这是我国银行业稳健经营、健康发展的重要保证,也是提高经济效益,促进业务发展的重要保障。具体要注意以下几个方面。

1.加强教育和培训,提高会计人员的综合素质。

基层银行会计人员普遍存在文化程度偏低的现象,为了提高会计人员的思想觉悟水平和工作能力,以增强安全意识,提高风险防范能力,必须对他们加强教育和学习。加人世贸组织后,会计人员思想文化领域面临新的挑战,在会计队伍中要深入开展以遵纪守法、爱岗敬业和文明服务为主要内容的职业道德教育。要坚持不懈地用马列主义,、毛泽东思想、邓小平理论和 “三个代表”重要思想教育他们,提高他们的思想道德素质,引导他们树立正确的世界观、人生观和价值观。同时加大业务培训力度。由于前几年队伍扩张迅猛,所进人员素质参差不齐,学历结构中也是高中生、中专生偏多,会计人员的培训多为“师傅带徒弟”传统形式,在传授业务技能的同时,“师傅”也可能把违章习惯传授给“徒弟”。会计人员遵章守纪观念淡薄,按章操作的意识不强;不仅制约了业务的发展,同时也容易为犯罪分子所利用。对此必须制订出一套切实可行、行之有效的教育方案。如采用请教师授课、自学、强制训练、业务知识测试、开展技能竞赛等多种形式,把他们的学习成绩与年终考核、绩效工资挂钩,进行多角度、全方位的员工教育和培训,努力开发他们的知识和技能。

2.实行“比例待岗制”,增强就业危机感。

根据总行举行的会计岗位考试成绩,对考试成绩较差的按一定比例给予待岗,以增强员工就业的紧迫感和危机感。待岗人员只享受基本工资的待遇,通过待岗整顿和培训教育后,符合上岗条件的,可重新上岗,盘活存量人力资源,以此激发员工的劳动积极性,最终达到提高全体会计人员素质的目的。

3.营造“家园”文化氛围,增强员工团队意识。

由于会计人员文化程度上的差别,思想上的认识水平必然存在着差距,为了统一思想,同心协力,必须加强精神文明建设,注重营造以“家园”文化为主要内容的企业文化氛围,力求建立亲情式的“家园”工作环境,增强员工凝聚力。两三个人能起带头作用,但两三个人绝不能起全部作用。在目标明确下,通过各位员工各负其责、强烈参与、团结互助,把大家拧成一股绳,充分发挥“集体作战”的意识和功能,打好每一“仗”。任务完成好了,奖金拿多了,员工就不知不觉地会为自己部门、单位感到骄傲。这样既达到引导员工把主要精力集中到干工作上来,消除思想上的杂念的目的,也会减少工作上的差错。

4.加强会计负责人的管理。

有什么样主管,自然会有什么样的员工,为了提高全体会计人员的综合素质,应制定一套对会计负责人的提拨、管理、使用、监督方面的办法。一是在负责人的选拨任用上,要坚持德才兼备的标准,对发现不适宜在负责人岗位工作的人员要及时采取措施,果断处理,切不可一拖再拖,酿成恶果。要把岗位轮换、请假提前请示并办理交接手续等工作制度化、具体化。通过岗位轮换、干部交流、定期考核等措施,加强对负责人的监督制约,消除风险隐患。二是加强思想政治工作,做到“两手都要硬”。要坚持不懈地开展
党性党风教育、法纪条规教育、警示教育,筑牢思想道德防线,抵御腐朽思想的侵蚀,同违法犯罪行为作坚决的斗争。三是进行有效的行为排查工作。通过有效的管理、监督、教育,真正把负责人队伍管住管好,提高风险防范能力。

5.正确处理好业务拓展与会计风险防范和控制的关系。

从近几年案件暴露出的问题看,除抢劫案件外,几乎是“十案十违章”。因此,基层银行在抓业务拓展的同时,也要抓会计风险防范和控制,决不能出现“管理为业务让路”的现象。银行的‘每一项业务都伴随着对风险的分析、评判、监控、转移、分解等处理方式展开的,风险始终伴随市场而存在,要开拓市场就必然要承担风险。风险防范和控制与业务拓展是一件事情的两个方面,或者说是互为表里的。在没有有效的风险控制和管理前提下,任何业务拓展都是盲目的,是一种赌博,走上的可能是一条不归路。任何一谈风险控制就牺牲业务拓展,或一谈业务拓展就忽视风险控制的思想和做法都是错误的。应该面对现实,进行深入细致的调查研究,根据业务发展的需要做出精密的战略部署和统筹安排。同时,要有条不紊、缜密地推进各项风险管理基础工作,将风险控制在可以接受的范围之内,使业务得到高质量、可持续的拓展。

6.严格执行内控制度,加强各岗位的管理和监督。

一是制定岗位责任制。根据相关业务之间相互制约的规定,如计算机人员与操作员之间分离、钱账分管等,切实解决串岗、混岗、交*操作等问题。建立和完善各个岗位的操作规程,严格按章办事。二是从严密制度人手,查找会计部门的风险点,并制定切实有效防范案件的措施,强化岗位内控机制建设。解决一人兼多岗或随意顶岗而容易造成工作失误的现象,对会计岗位人员进行定期不定期轮岗或分工调整。三是加强账务的对账管理工作,严格按规定要求双人交*进行对账,严格按有关规定和支付结算办法要求加强对其他应收款、其他应付款等过渡性科目的核算管理,切实防范结算风险,确保国家财产和资金安全。四是严格执行授权制度,加强现场监管。

7.完善监督检查制度。

开展系统的全方位的监督检查,重在防范,把安全防范的“关口”往前移。一是组织检查组大面积地开展检查活动,要发挥筹资、财会、保卫、纪检监察等部门各自的职能优势,同时又要加强协作形成综合优势进行检查监督,以对各种违章行为起到震慑作用。二是做到既讲求量,又讲求质。既要按检查内容进行检查,如库存现金、凭证;又要检查本质上的东西,如操作程序\现场监管、技防设施、应急预案的操作熟练程度等。查出问题签发整改通知书,并建立整改意见和追踪检查制度。三是检查要与辅导相结合,对检查中发现的问题,要告诉经办人员正确的做法和应注意的问题,做到不得重犯错误。四是要紧跟市场,研究金融发展的新形势,及时建立新业务监控体系,完善内部监督检查机制。通过检查以达到检查促管理,检查促规范,检查促发展的目的。

8.要奖\罚分明。

对发生的各种经济案件,无论其职务高低、背景大小,都必须依法依纪坚决查处,该开除的开除,该移交司法机关的移交司法机关,决不能心慈手软。对发生的违法违纪案件要一查到底,分清责任。严格落实案件查处“四个不放过”,即原因未查清不放过,资金未追回不放过,人员未处理不放过,措施未落实不放过。对各类检查中发现的各种违规违章行为,也要按照有关规定从严处理以杜绝隐患。在加大处罚力度的同时,也要实行奖励,建立激励机制。对那些遵章守纪,防范风险或者举报,堵截案件的有功人员,要给予一定的物质奖励。通过奖励鼓励员工同违法违规违章行为作斗争。


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